纽约州作为吸引最多投资的州之一，最高税率2016年从7.1%降低到6.5%。
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美国各州为了吸引投资,对于企业在各方面税务进行综合考量制定政策，大家在移民前后考虑在美国创建或投资已有企业时,需要关心各地相关的税务政策,从而选择合理的投资地及运用各州特定的优惠政策来降低税负成本。今天，外联税务团队就先给大家分享各州的基本商业税收。
Tax Foundation是一家创始于1937年的美国独立税法调查研究机构，每年都会公布美国各州的各种税率地图以及相关综合税负评价。 以下为我们整理的美国企业相关税率地图及企业综合税负评价：
1.企业所得税最高税率
企业所得税是企业税负最直接，比重最大的一项，全美有44个州征收州企业所得税，最高税率从4%到12%不等，其中29个州为统一的税率，另外15个州为超额累进制的税率，根据企业调整后的年净收入为税基级距计算企业所得税。如上图所示，颜色越高代表税率越高。而Nevada(内华达州)、Ohio（俄亥俄州）、Texas(德克萨斯州)、Washington(华盛顿州)虽然没有企业所得税，但四州针对总销售收入进行征税。只有2个灰色州是真正免除企业所得税，分别是Wyoming(怀俄明州)和South Dakota（南达科他州）。值得注意的是纽约州作为吸引最多投资的州之一，最高税率2016年从7.1%降低到6.5%。
2.房产税
一家企业通常有一定数量的不动产，因此，房产税也是企业税负的重要组成部分。全美各州平均征收的住宅房产税率（房产税占其政府评估的市场价值百分比）各州排名如上图所示，颜色越深代表税率越高。商业地产比住宅低产的税率略高。
3.消费税
对于企业而言，有各类的设备、机器或是其他动产需要购买，因此，消费税也是企业的一项重要税负。全美各州平均实际消费税率如上图所示，颜色越深代表税率越高，其中有四个州免征消费税，它们分别是：Oregon(俄勒冈州）、Montana（蒙大拿州）、Delaware(特拉华州）及New Hampshire（新罕布什尔州）。
4.个人所得税
由于合伙企业的所得税是流转至合伙人来征收，许多合伙企业的合伙人都有自然人，并且大部分企业会对员工预扣个人所得税，因此，个人所得税的税负也影响企业资金周转和税负成本。全美有43州征收州个人所得税，其中41个州对工资等各收入征税，而New Hampshire(新罕布什尔州)和Tennessee(田纳西州)仅针对利息和红利征税。依上图所示，颜色越深代表最高税率越高。同时，有7个灰色州免征州个人所得税。
5.税负商业环境综合评价
综合前四项各州税率政策，以及企业需要承担的对其近期失业员工的失业保险税税率的影响，可得出一个各州企业税收负担的综合评价，请见上图。蓝色的十个州代表该州的商业税率相对较低，而橙色的十个州的商业税率相对较高。具体所有州的五项税负及总综合评价排名请见下表：
总结：从税务角度来说，一线商业区域如纽约州和加州的税负相对高，而企业处于不同阶段，各州还有相应的不同阶段税务优惠政策，本篇仅是一个基本企业税负概况。未来我们也将与大家分享企业初创期及成熟期的不同州的税负环境。
